根据市委、市政府和省审计厅工作安排，市审计局依法审计了2024年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2024年，在市委、市政府的坚强领导下，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入落实习近平总书记视察甘肃重要讲话重要指示精神，坚决落实党中央、国务院和省委、省政府各项决策部署，严格执行市五届人大常委会第四次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，较好完成了全年各项目标任务，产业转型升级步伐加快，新旧动能转换成效显现，重点改革任务突破见效，地方政府债务和金融风险总体可控，民生保障稳固有力，全面建设现代化幸福美好新武威迈出坚实步伐。
——深化积极财政政策落实，保障高质量发展大局。争取超长期特别国债8.53亿元，支持“两重”项目6.2亿元，实施“两新”政策2.33亿元；投入购房补贴等促消费专项资金5100万元，激发消费市场活力。加力支持培育新质生产力，扶持培育10个高质量发展重大项目、20户稳增长工业企业、115户科技创新企业。持续加大减负纾困力度，全年减轻科技创新和制造业发展领域市场主体税费负担2.5亿元。
——优化基本公共服务供给，增强民生保障可持续性。持续加大民生投入力度，全市教育科技、社保就业、医疗卫生等民生支出209.3亿元，占一般公共预算支出的84.2%。提高居民养老、医疗政府补助标准，新增城镇就业1.77万人，新增义务教育学位4120个、公办幼儿园园位3300个，建成农村乡镇综合养老服务中心12个、村级互助幸福院40个，市级下达县区各类补助资金2.6亿元，支持基层兜牢“三保”底线。落实乡村振兴衔接资金16.18亿元，加快推进农业农村现代化。
——聚焦重点领域风险防控，守牢安全发展底线。认真落实“一揽子”化债方案，争取置换存量隐性债务债券33.18亿元，化解政府隐性债务41.78亿元，超额完成年度任务，获得省财政化债奖补资金1.35亿元。财政出资5100万元设立应急周转金，撬动金融机构配资2.04亿元，地方政府债务风险防范化解体系更加完善，应急保障机制持续健全，风险预警和处置能力显著提升。
——促进审计整改成果运用，做实审计监督“后半篇文章”。坚持把审计整改放在与审计监督同等重要的位置来安排部署，市审计局加大审计整改督促检查力度，相关县区、部门认真履行主体责任、监管责任，推动构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，审计工作“下半篇文章”更加权威高效。截至2025年7月底，2023年度审计报告反映的277个问题已整改276个，整改问题金额6.22亿元，制定完善规章制度68项，处理问责12人；1个持续整改类问题已制定整改计划并有序推进落实。本次审计报告反映的183个问题，其中立行立改类108个、分阶段整改类61个、持续整改类14个；已整改143个，整改率78.14%；正在整改40个，其中立行立改类4个、分阶段整改类29个、持续整改类7个。
一、市级财政管理审计情况
2024年，市级一般公共预算收入总量48.93亿元，支出总量46.01亿元，结转2.92亿元；政府性基金预算收入总量10.34亿元，支出10.27亿元，结转下年752万元；国有资本经营预算收入303万元，调出3万元，结转下年300万元；社会保险基金预算收入总量29亿元，支出总量28.39亿元，滚存结余16.3亿元。
重点审计了财政政策落实、预算编制及执行、财政资源统筹、财政资金分配使用、决算草案编制等5方面情况。发现的主要问题：
（一）预算管理还存在薄弱环节。一是预算编制还不够完整精准。国有土地使用权出让收支测算不精准，实际收支仅占年初预算的17.74%、26.82%。政府性基金上年结转资金1881万元未编入年初预算。1个单位未将省级财政拨付的事业收入3000万元纳入预（决）算管理，脱离财政预算监管。二是预算执行进度有待提高。8个单位实施的10个建设项目，财政下达的项目资金2.28亿元，因前期准备不充分或项目进展缓慢等原因，当年仅支出7168.46万元，预算执行率均低于50%，截至2025年6月15日仍沉淀1.2亿元。
（二）财经制度执行还不够严格。一是政府采购管理不规范。14个预算单位未在框架协议入围供应商范围内采购货物或服务18.64万元。2个单位采购服务和货物未编制政府采购预算142.52万元。1个单位未执行政府采购预算227.95万元。二是公务卡结算制度执行不严格。市级预算单位在国库集中支付系统录入公务卡数仅占实有在编人员的14.08%，62个部门单位录入人数少于5人；23个部门单位未使用公务卡结算，影响公务卡结算制度执行。
（三）财政资金征收和使用还存在漏洞。市级财政专户资金3042.24万元结存超过两年，未纳入预算统筹安排。3个单位应收未收土地租赁费276.96万元、未按规定及时上缴房租等收入70.55万元。
二、县级财政管理审计情况
对天祝县2023年财政决算和2024年预算执行情况进行了审计，重点审计了县级财政管理、预算执行、重大项目建设等方面。发现的主要问题：
（一）预算约束不够有力。年初预算编制不完整，15个部门未将上年结转、非财政拨款收入等1.7亿元编入预算。部分项目预算执行率低，2024年初下达的10个项目预算资金3.44亿元，截至当年9月底仅支出2251万元；拨付县属国有企业的专项债券资金当年未及时支出，形成沉淀120.33万元。未及时拨付涉藏教育特殊补助资金276.6万元。
（二）决算草案等部分事项编制不够准确。决算草案未反映2个财政专户资金1690.01万元。财政总会计少计项目资本金股权投资2.55亿元。政府综合财务报告部分内容不完整、数据不准确，如：“在建工程明细表”少列报部门年末在建工程13.01亿元。
（三）财政资源统筹管理不够有效。一是未有效发挥财政资金使用效益。社保基金活期存款1.2亿元未转存银行定期存款实现增值。二是财政收入征管不力和项目资金保障不足并存。一方面，有7个单位非税收入征管不力，少征或延压国有资产处置等非税收入3097.02万元；另一方面，18个单位实施的政府投资项目因资金筹集不到位，拖欠企业账款5104.49万元。
（四）政府采购监管力度不足。县财政部门未有效履行监管职责，导致49个限额以上工程、货物和服务采购项目1.23亿元规避财政审批程序，违规通过阳光采购平台实施采购，未按规定进入公共资源交易平台集中采购。
（五）国有企业治理存在短板弱项。一是治理机制不完善。县属国有企业及16家子公司法人治理结构不健全、保值增值等监督制度缺失，部分决策程序不规范。1家国有企业在项目前期风险收益评估报告中，未对投资1.2亿元旅游基建项目开展收益测算。二是财务风险突出。截至2023年底，县属国有企业合并报表资产负债率为59.1%，其下属18家子公司中，有6家资产负债率超过70%的行业警戒线，最高达141.93%。14家子公司连年亏损，累计亏损总额达8501.1万元。国有企业未建立财务预警机制，未制定解决财务危机的措施和方案，防范集团债务风险。
三、市级部门预算执行审计情况
重点审计了19个市级部门单位2024年收到的财政预算拨款13.53亿元，发现各类问题金额1.24亿元。从审计情况看，部门单位预算执行和财务管理还需要进一步规范。发现的主要问题：
（一）制度执行还不够到位。主管部门对高标准农田建设项目推进督促不到位，全市2023年高标准农田未按规定在完工半年内完成验收，导致项目资金支付进度缓慢；未按合同约定支付企业账款51.9万元。个别单位未经审议预缴住房公积金增值收益1亿元，未按规定制定本单位绩效评价管理办法，欠缴残疾人保障金17.28万元。
（二）预算统筹效率仍需提升。3个单位超预算采购资产73.27万元，超预算列支培训费30.92万元，未将上年结转资金40.26万元列入预算，违规代编下属单位预算，预算安排的专项资金30万元闲置未发挥效益。1家医院应收未收资产出租收入186.69万元、应缴未缴资产出租收入110万元，部分单位应缴未缴住房公积金增值收益300.55万元，未及时上缴结余资金及利息2.16万元。
（三）执行财经纪律还不严格。人社部门未建立人力资源考试经费管理制度，未按考务岗位分类核定补助标准，在2020—2023年期间沿用同一标准发放考务补助费619.95万元；未及时返还农民工工资保证金520.03万元。4个单位7个银行账户长期闲置未清理撤销。3个单位年度预算安排和部分大额支出未经集体决策。2个单位在执行政府采购程序中未落实不相容岗位分离制度，限额以上政府采购未执行集中采购97.2万元。
（四）财务管理有待进一步规范。1家医院1.46万元患者押金未纳入财务统一核算。部分单位培训服务项目未经验收即支付全部费用3.86万元，跨年度报销慰问费1.76万元，部门决算多列政府采购支出68.29万元。
四、重大项目审计情况
（一）市级重点项目竣工决算审计情况。对武威市图书档案馆、市妇幼保健计划生育服务中心等市级重大项目的竣工决算情况进行了审计。发现的主要问题：项目建设单位工程价款结算不实1658.35万元。个别建设项目违规列支不属于项目负担的支出13.8万元；因未理清资产管理责任，投入使用4年仍未办理资产交付手续；未及时完成竣工验收及备案，投入使用2年多仍未按规定编制竣工图。
（二）天祝县冬季清洁取暖改造提升项目审计情况。落实习近平总书记关于推进北方地区冬季清洁取暖的重要指示精神，对天祝县冬季清洁取暖改造提升项目进行了审计。发现的主要问题：一是政策执行存在偏差。分散农户清洁取暖运行补贴35万元至供暖期结束仍未发放到户，涉及1590户农户；违规将清洁取暖运行补贴7.64万元支付工程款。4个项目仍延用旧规定扣留工程质保金，未按新规定使用工程保函。二是部分项目监管不到位。主管部门在未取得第三方评审机构可行性研究评估报告的情况下，违规批复清洁供暖项目。因项目前期论证不充分，建设单位未经审批擅自变更3个项目内容，涉及投资5781万元。1个建设项目在4家投标单位中仅1家符合资质要求的情况下仍完成评标并确定中标，应废标未废标。三是部分项目建设管理不规范。1个建设项目已投入使用6个月，仍未进行环保专项验收；分散农户清洁取暖项目新增改造任务未按期完成359户。2个建设项目未及时完成竣工财务决算。
五、重点民生资金审计情况
审计了殡葬领域和福利彩票公益金、养老、生态及地质灾害避险搬迁、高标准农田、东西部协作、帮扶项目资产等6项资金及相关政策落实情况。
（一）殡葬领域和福利彩票公益金管理使用审计情况。立足推动殡葬领域腐败乱象整治，对市本级、古浪县2021年以来殡葬领域和福利彩票公益金管理使用情况进行了专项审计调查。涉及市级福利彩票公益金1017.27万元、项目60个，古浪县殡葬领域资金1141.66万元、福利彩票公益金3965.90万元、项目25个。发现的主要问题：一是政策落实还有差距。主管部门未按规定制定经营性公墓审批程序等规范性文件，不能确保公墓的规范有序运行；未按2016年省发展改革委规定调整殡葬服务价格分类，导致凉州区遗体整容等3项服务仍执行2015年收费标准。古浪县骨灰安葬仍以墓穴安葬为主，2021年以来节地生态安葬仅有12例，未完成节地生态安葬比例达到50%以上的目标任务；连续3年未将殡葬管理工作经费纳入财政预算予以保障。二是监管机制还不完善。2021年以来，主管部门未对全市殡葬服务单位开展年度专项执法检查。惠民殡葬监管制度不健全，古浪县和市级民政等主管部门未按规定建立健全惠民殡葬政策监督检查、公开公示及责任追究制度，古浪县移民区生态公墓等2个公墓未公开管理章程等关键信息。三是殡葬设施建设推进缓慢。凉州区和天祝县2个公益性骨灰堂、1个公益性公墓逾期3年未开工；古浪县殡葬服务中心仅完成可研批复，尚未开工建设。四是资金管理使用不合规。个别单位扩大彩票发行费开支范围，列支主管部门帮扶点展板制作等费用5.88万元；未经审批实施装饰装修项目198.05万元。古浪县未按规定制定县级彩票公益金管理办法，3所学校违规使用中央专项彩票公益金6.32万元支付办公费用。市县两级综合养老服务福利中心结余资金8.9万元未上缴财政。
（二）养老政策落实及资金管理使用审计情况。落实市委、市政府保障和改善民生要求，对市福利院养老政策落实及资金管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是政策落实不到位。自立收费项目违规收取85位老人被褥费3.4万元，未按规定为101名未满60周岁特困人员代缴城乡居民养老保险，违规停缴66名护理人员医疗保险。二是服务保障能力不达标。82名中度失能人员护理员配备未达到6:1的规定标准。收养人员医养结合健康档案建档率仅45.8%，未达到100%的规定。儿童生活楼等5栋建筑未达到抗震设防标准。三是资金使用及资产管理不严格。截留19名重残儿童家庭救助抚养费22.41万元。坐收坐支非税收入2.29万元、应缴未缴非税收入3.94万元。生活物资管理混乱，采购物资账实不符、部分捐赠物资未登记造册，存在流失风险。
（三）生态及地质灾害避险搬迁审计情况。着眼减轻地质灾害风险，确保群众生命财产安全，对古浪县2023年度生态及地质灾害避险搬迁情况进行了审计，涉及安置点12个、搬迁任务1392户4635人、资金2.18亿元。发现的主要问题：一是未完成搬迁入住任务。10个乡镇40户搬迁户因外出务工等原因未按期入住，影响整体搬迁进度。二是安置点选址存在风险隐患。1个集中安置点未按规定完成土壤污染状况调查，将原造纸企业工业用地作为住宅用地开发建设，存在土壤污染风险隐患。2个安置点未严格执行“先评估、后建设”要求，在未完成地质灾害危险性评估的情况下先行开工建设，存在因选址不当引发地质灾害的风险。三是惠民政策落实不到位。263户搬迁户应享受的县级补助资金1019万元未落实到位，未按政策标准足额发放2户搬迁户补助资金共3万元。
（四）高标准农田建设相关资金审计情况。立足“藏粮于地、藏粮于技”战略实施，聚焦保障粮食和重要农产品稳定安全供给重点，审计了民勤县2022至2023年高标准农田建设相关资金3.37亿元。发现的主要问题：一是建设任务未完成。未完成2022年和2023年高标准农田建设任务545.08亩；高标准农田上图入库任务量不实68.43亩。二是建设质量不高。违规在河道管理范围内建设1200亩、在退耕还林范围内建设166.79亩。部分高标准农田建设中擅自降低建设标准，287.22米田间道路未按15厘米设计厚度铺设砂砾石层，实际铺设厚度仅5厘米；4个项目未履行审批程序擅自调整建设规模及实施地点，涉及面积1520.71亩。19个村9.7万亩未按规定设计实施农田防护林；2022年栽植的农田防护林成活率仅为27.46%，远未达到90%的规定标准。三是管护与利用不力。2个镇部分灌溉渠道损毁等，影响生产灌溉；4个村的302.11亩农田闲置；5.85万亩农田未按规定划入永久基本农田实行特殊保护。四是政策措施未落实。个别单位未有效承接农田水利建设管理职能，未按要求对农田水利项目进行清理评估，对全县田间灌排工程底数不清。未落实2024年度休耕补助1263.76万元，涉及农户21503户、集体农场163个。违规使用专项转移支付资金列支应由县级配套的管理费用866.89万元。2022年项目拖欠企业账款1406.49万元。
（五）东西部协作资金管理分配和使用审计情况。为进一步加强东西部协作相关政策措施落实和规范项目建设，对2024年度古浪县东西部协作、天祝县东西部协作和对口支援资金分配管理使用情况进行了审计，涉及资金1.1亿元。发现的主要问题：一是资金管理使用不合规。4个项目结余资金75.27万元未收回盘活使用；1个乡镇违规决策，擅自将壮大村集体经济资金20万元用于购置垃圾清运车辆。二是审核监管不严。违规将5家不符合条件的企业认定为乡村就业工厂，并为其发放补助25万元；乡村就业工厂动态管理不到位，违规对已不符合条件的企业发放补助3.6万元；重复发放1名务工人员交通补贴600元。三是项目建设管理不规范。3个建设项目未取得水土保持批复或用地批准即开工建设。14个项目未按规定从项目库中选取建设。
（六）帮扶项目资产管理使用审计情况。聚焦全面推进乡村振兴，对全市帮扶项目资产管理使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：
1.帮扶资产管理基础薄弱。一是资产未确权登记。全市137个项目15.4亿元资产未确权登记；二是资产权属不清。2个县将26项价值2.48亿元应确权到村集体的经营性项目资产确权至管理部门、乡镇、村委会等单位。三是资产性质不清。全市有422项价值11.49亿元帮扶项目资产性质不清，将经营性资产确权为公益性资产、将公益性资产或到户类资产确权为经营性资产等。四是资产账实不符。3个县有513个项目资产账实不符，多计资产12.81亿元，少计资产17.36亿元。
2.帮扶资产风险防控不到位。全市32个产业入股项目1.43亿元未落实抵押担保措施。3个县未建立全程跟踪监测机制和风险预警机制，不利于帮扶项目资产管理及使用效益发挥。部分县未开展已确权资产账实清点等工作，61个村股份经济合作社缺失收益分配和资产运营方案。
3.帮扶资产管护责任落实不到位。全市有901个国有资产项目28.23亿元资产未纳入国有资产监管体系。3个县129个项目未办理移交手续，资产游离于监管之外。11个乡镇政府未制定帮扶项目资产后续管护制度，866.36万元资产因缺少管护经费面临损毁风险。县区资产管理部门和乡镇政府未定期向县政府报告帮扶项目资产后续管理情况，也未形成年度帮扶项目资产确权登记和颁证移交工作报告并报省、市两级备案，不利于帮扶项目资产后续管理。
4.部分资产使用效益不高。2个村集体再生产资金39.29万元长期闲置。5个项目逾期6个月以上未完工，最长达3年以上，涉及投资1.56亿元。
5.部分资金管理使用不合规。个别建设项目多付工程款34.98万元。
六、国有资产管理审计情况
（一）行政事业性及国有资产审计情况。落实国有资产管理情况监督职责，在部门预算执行、财政财务收支等项目中，持续关注国有资产管理使用情况。发现的主要问题：一是产权登记和财务核算存在漏项。4个单位少计漏记289.6万元专用设备、785万元无形资产、2162.25平方米房产、固定资产账表不符3.34万元。县属国有企业竞拍资产6450万元未办理产权登记。二是部分资产未发挥效益。5个单位8648.18平方米房产、10台专用设备长期闲置。投资1526.58万元建成的项目，因运营主体未落实导致闲置；投资4505.06万元建成的项目，部分资产未投入使用。三是部分资产处置不规范。1家医院两处出租资产被承租人擅自转租，存在履约及纠纷风险；租用医技楼的1家保健品销售企业，假借医院临床营养服务中心名义诱导患者消费；部分待报废医疗设备未经检验仍继续使用，无法保证诊疗效果。4个单位未及时处置无法继续使用的固定资产，涉及资产账面原值192.98万元。
（二）国有自然资源资产审计情况。对天祝县2名党政主要领导干部和市林草局、市自然资源局2名主要领导干部实施了自然资源资产离任（任中）审计，重点审计了森林、草原、水资源等自然资源资产管理和生态环境保护情况，发现的主要问题：一是重点治理任务推进存在短板。主管部门监督责任落实不到位，全市有4个草原生态恢复项目、7个防沙治沙项目和5个祁连山国家公园试点项目未完成市级验收；3个水利项目未完成竣工验收。104宗违法用地整改不到位，市级国土空间生态修复规划编制进展缓慢。个别项目中央资金下达已1年以上，因县级配套和自筹资金不到位，尚未开工建设。二是生态保护监管缺位。因主管部门监管不到位，此前处罚并责令整改的3起毁林案件涉事地块又被耕种，16.25亩恢复植被再遭破坏。513.71亩退耕还林区树木枯死；117.01亩草地存在未批先占及逾期未恢复问题；1500亩幼林地违规放牧；1处生活垃圾填埋场因排水渠堵塞、渗滤液处理设备故障等导致雨污混流、未经处理的渗滤液回喷，存在生态环境安全隐患。三是水资源管护及利用存在缺陷。天祝县未制定饮用水污染防治等制度；1处饮用水源地封禁管护不到位，部分圈禁围网破损，建设单位擅自变更和缩小围网范围并通过验收，影响饮用水安全。4个村部分农户未加装取水计量设施，未执行计量收费和超定额累进加价制度，仍按年固定标准收费，不利于节约用水。行业水权配置不合理，连续3年工业用水指标结余、生态用水超配置情况并存，其中生态用水平均每年配置不足约52.11万立方米，工业用水平均每年超配置约1744.35万立方米，影响水资源合理利用。四是建设项目资金保障不足。农业生态环保等4个项目欠付企业账款865.18万元，1个工业园欠付被征地农民补偿费205.72万元，影响企业及群众权益。
七、移送违纪违法问题线索情况
2024年7月以来，审计共发现并移送违纪违法问题12起，涉及资金692.77万元，其中移送市纪委监委1起，移送住建、市场监管、民政等相关主管部门11起。移送的主要事项是：
（一）工程建设领域违规问题。对殡仪馆火化炉建设项目验收把关不严导致设备能耗超标的问题线索，已移送市纪委监委进一步查处。对建设项目涉及招投标不规范、项目未批先建、未按设计图纸施工、临时建（构）筑物超期使用存在安全隐患等方面的5个问题，已移送住建等部门调查处理。
（二）违规收费及违规采购问题。对医院重复用药176.01万元加重患者医疗负担、医疗违规收费138.14万元、无依据收取实习费118.62万元、未经审核采购进口设备4845.15万元和3个建设项目491.77万元未经审批自行采购的5个问题，已移送市场监管等部门调查处理。
（三）民生基础数据失管问题。对公墓穴位归属不明、底数不清的问题，已移送民政部门调查处理。
八、审计建议
结合审计发现的问题，按照市委、市政府“更好统筹发展和安全”的部署要求，为推动我市经济实现质的有效提升和量的合理增长，夯实“十五五”发展基础，建议：
（一）深化财政体制改革，提升资源统筹效能。一是健全现代预算制度。深化零基预算改革，破除支出固化机制，完善预算支出标准体系，加快预算执行进度，强化预算绩效管理。二是加强财政资源统筹盘活。依法规范收入征管，确保应收尽收；严格执行部门结转结余资金清理机制，盘活沉淀资金优先保障重点领域；建立跨部门资产共享调剂机制，推进国有资产集约节约利用。三是优化支出结构。聚焦科技创新、产业升级、民生保障等领域，用足用好设备更新、以旧换新等政策红利，积极争取上级转移支付支持。
（二）强化民生保障，促进发展成果共享。一是完善社会保障体系。健全殡葬领域制度体系，有效承接上级下放的行政审批事项；动态调整殡葬服务价格，加强公墓运营监管；开展专项执法检查，促进福利养老、惠民殡葬及生态安葬等政策落地见效。二是夯实农业农村基础。强化高标准农田建设全流程质量管控，规范项目建设程序，保障粮食和重要农产品供给安全。三是加强帮扶资产管理。全面清查脱贫攻坚以来形成的帮扶资产，完善动态管理台账；健全“形成—确权—运营—收益”全链条监管机制，确保经营性资产保值增效、公益性资产长效运行。
（三）防范化解风险，守牢安全发展底线。一是规范政府债务管理。强化专项债券项目收益平衡论证，严格落实收益覆盖本息要求，防范债务偿付风险，缓释当前财政运行压力。二是防范新增拖欠企业账款。严格执行企业款项支付规定，加强政府投资项目和采购项目源头审核，杜绝新增拖欠行为，优化营商环境。三是加强国企风险管控。建立财务风险预警机制，规范投资决策审批程序，防止国企债务风险外溢。
（四）坚持过紧日子，严肃财经纪律。一是建设节约型机关。强化预算刚性约束，严控“三公”经费等一般性支出，规范公务活动管理，把过紧日子作为习惯和常态。二是完善公务卡制度。全面推行公务卡强制结算制度，严格执行强制结算目录，健全财务报销流程，堵塞公务卡结算管理漏洞。三是严肃财经纪律执行。对政府采购、招投标等领域违规问题依法依规追责，重大违纪违法问题移送查处。
本次公告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关县区、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将认真跟踪督促整改，在12月底前公告整改情况。